疫情产品优惠/疫情期间产品促销方案

重大利好:应对COVID-19疫情,VAT优惠政策发布了

〖壹〗、COVID-19疫情下欧洲各国VAT紧急措施为缓解企业现金流压力，多国推出临时优惠政策 ，重点包括延长付款期限和申报减免：图：欧洲多国VAT紧急措施概览德国：企业可申请将VAT付款延期至2020年12月31日
，无需支付滞纳金
。意大利：VAT缴纳时间推迟至2020年5月31日；允许企业后续提交特定申报表和清单，减轻短期申报压力。

〖贰〗 、为了应对全球COVID-19疫情下的税收优惠政策到期 ，以及响应十三届全国人大四次会议政府工作报告的减税降费提议
，中国政府近期延长了对受疫情和特定行业影响企业的税收优惠措施，特别是对中小企业（SME）的增值税（VAT）和企业所得税（CIT）削减 。然而 ，如何界定中小企业以及选取成为SME的考虑因素
，需要仔细分析
。

〖叁〗
、土耳其和沙特在疫情期间分别对关税和增值税进行了重大调整，同时两国也逐步推进解封措施。土耳其关税调整背景与目的：为降低疫情对土耳其经济的消极影响 ，保护本国工业面临的进口压力 。具体措施：4月21日：对3000多种进口商品实施附加关税
。

〖肆〗、COVID - 19大流行导致电子商务订单下的跨境包裹快速增加。 端到端跨境包裹涉及出口方将包裹送至边境（国内监管环境如互联网访问 、电子支付
、消费者保护以及运输环节的邮政及快递运输）、跨境（行政程序 、风险管理
、标准、税收 、合规成本等）和进口方送达最终目的地 。数字化可降低包裹成本
，但实现这一目标存在诸多挑战
。

〖伍〗
、平台发展：TMON计划于2021年上市，由于COVID-19疫情的影响 ，越来越多的人选取在网上购物，TMON在今年3月扭亏为盈。如果首次公开发行成功
，TMON将成为韩国第一个公开上市的电子商务平台 。 11街（global.11st.co.kr）平台简介：11街是韩国三大企业巨头之一的SK集团直属公司SKplanet运营的电商网站
。

疫情无偿捐赠自产产品税务处理

购进货物无偿捐赠给防疫站使用的物资，若符合免征增值税条件 ，其进项税不可抵扣；若需视同销售
，则进项税可按规定抵扣。

第一步：捐赠发生时的会计处理企业将自产产品用于捐赠时，需按视同销售原则确认收入并计算增值税 。

同样是捐赠 ，外购和自产税务处理的不同主要体现在增值税和企业所得税的处理上。增值税处理外购物资捐赠：企业将外购的货物无偿捐赠用于疫情防治等符合规定的用途
，需要视同销售缴纳增值税，但根据相关政策（如财政部 税务总局公告2020年第9号） ，可享受免征增值税优惠
。

直接向承担疫情防治任务的医院捐赠：若捐赠对象为直接参与疫情防治的医院
，捐赠的应对疫情物品（如口罩、防护服等）同样允许在企业所得税或个人所得税前全额扣除。此政策简化了捐赠流程，但需保留医院出具的接收证明以备核查 。

例如 ，企业直接向定点医院捐赠口罩 、防护服等物资
，捐赠价值可全额计入税前扣除范围
。增值税及附加税费免征政策企业无偿捐赠应对疫情的货物，免征增值税、消费税及其附加税费（包括城市维护建设税
、教育费附加、地方教育附加）。例如 ，企业将自产的消毒液无偿捐赠给社区，无需缴纳增值税及附加税费 。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面
，具体如下：会计处理企业捐赠物资时，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠
” ，贷记“库存商品”及“应交税费——应交增值税（销项税额） ”
。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认。

疫情期间企业可用税收优惠政策有哪些?

〖壹〗 、运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税 。这一政策旨在降低运输企业的税负，鼓励其积极参与疫情防控物资的运输工作
。困难行业企业亏损结转年限延长政策：受疫情影响较大的困难行业企业（包括交通运输
、餐饮、住宿 、旅游四大类）2020年度发生的亏损 ，最长结转年限由5年延长至8年。

〖贰〗
、疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理
，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税 ，需书面声明并备案
，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票，且放弃免税需针对全部相关服务 ，不能部分享受部分放弃 。

〖叁〗、运输收入免税：纳税人提供疫情防控重点保障物资运输服务收入
，免征增值税
。服务行业免税：纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务（如餐饮
、住宿）及居民必需物资快递收派服务收入，免征增值税。

〖肆〗、疫情期间中小微企业的税收优惠政策主要包括以下几点：加大中小微企业设备器具税前扣除力度：在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备 、器具 ，单位价值在500万元以上的，可按照一定比例在企业所得税税前扣除 。

〖伍〗
、财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围
，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税
。